Rachunkowość - zadania, Rachunkowość, Rachunkowosc
[ Pobierz całość w formacie PDF ]
Konta wykazuj� salda:1. finansowy maj�tek trwa�y - 700, w tym akcje obcych jednostek 500, d�ugoterminowe po�yczki 2002. rozrachunki z odbiorcami 2400$ co stanowi 86403. rozrachunki z dostawcami 3000$, co stanowi 111004. rachunek bie��cy 80005. kredyty bankowe 3000Operacje gospodarcze w miesi�cu:1. sprzedano akcje obcych jednosteka) warto�� sprzedanych akcji wg cen ewidencyjnych 150b) wp�yw na rachunek bie��cy sumy za sprzedane akcje 2252. otrzymano wyci�g z rachunku bie��cego stwierdzaj�cy wp�yw dywidendy od akcji obcych jednostek 503. otrzymano wyci�g bankowy z rachunku bie��cego stwierdzaj�cy wp�yw odsetek za bie��cy okres od udzielonych jednostkom d�ugoterminowych po�yczek 804. otrzymano wyci�g z rachunku bie��cego stwierdzaj�cy wp�yw od odbiorcy zagranicznego 2400$ po kursie dnia 3,70, to stanowia) wp�yw na rachunek bankowy 8880b) suma nale�no�ci 8460c) r�nice kursowe 2405. otrzymano wyci�g z rachunku bie��cego stwierdzaj�cy sp�at� zobowi�zania wobec dostawcy zagranicznego 3000$ po kursie 3,60a) wyp�ata z rachunku 10800b) suma zobowi�zania 11100c) r�nice kursowe 3006. otrzymano wyci�g z rachunku bie��cego stwierdzaj�cy dopisanie nale�nych odsetek od sum lokowanych na rachunku bie��cym 4007. otrzymano wyci�g stwierdzaj�cy naliczenie odsetek od zaci�gni�tych kredyt�w 350Polecenia: otworzy� konta, zaksi�gowa�, ustali� wynik osi�gni�ty przez jednostk� na operacjach finansowych.Finansowy maj�tek trwa�y rozrach. z odbiorcamiSp. 700 150 (1a) sp. 8640 8640 (4b)Rozrach. z dostawcami rach. bie��cy kredyty bankowe(5b) 11100 11100 sp. Sp. 8000 3000 sp.(1b) 225(2) 50(3) 80(4a) 8880 10800 (5a)(6) 400 350 (7)przychody finansowe koszty finansowe wynik finansowy225 (1b) (1a) 150 przychody - 129550 (2) (7) 350 koszty - 50080 (3) ___________________________240 (4c)300 (5c) 795400 (6)stany pocz�tkowe:1. kasa 30002. rachunek bie��cy 200003. inne �rodki pieni�ne 40004. rozrachunki publiczno - prawne 30005. rozrachunki z dostawcami 110006. rozrachunki z odbiorcami 9000operacje gospodarcze:1. otrzymano wyci�ga) przelew zobowi�za� wobec dostawc�w 8000b) przelew podatku dochodowego od wynagrodze� 20002. od odbiorcy otrzymano czek rozrachunkowy potwierdzony tytu�em uregulowania nale�no�ci 40003. raport kasowy zawiera nast�puj�ce informacje:a) pobranie przez pracownika zaliczki na pokrycie koszt�w podr�y s�u�bowej 1000b) zap�ata rachunku za napraw� maszyny biurowej 500c) wp�ata got�wki od odbiorcy 6004. czek rozrachunkowy od odbiorcy z�o�ono do banku do realizacji 40005. otrzymano wyci�g potwierdzaj�cya) realizacj� czeku rozrachunkowego 4000b) otwarcia akredytywy 30006. wyci�g bankowy z rachunku pomocniczego stwierdzaj�cya) przelew zobowi�za� 2500b) zwrot niewykorzystanej akredytywy 5007. wyci�g bankowy z rachunku bie��cego potwierdzaj�cy zakup jednorocznych obligacji pa�stwowych 4000kasa r - k bie��cy inne �r. pieni�nesp. 3000 1000 (3a) sp. 20000 8000 (1a) sp. 4000 4000 (4)(3c) 600 500 (3b) (5a) 4000 2000 (1b) (2) 4000(6b) 500 3000 (5b)4000 (7)rozrach. publ.-prawne rozrach. z dostawcami rozrach. z odbiorcami(1b) 2000 3000 sp. (1a) 8000 11000 sp. Sp. 9000 4000 (2)(6a) 2500 600 (3c)pozost. rozr. z pracow. Us�ugi obce �rodki pien. w drodze(3a) 1000 (3b) 500 (4) 4000 4000 (5a)akredytywy kr�tkoter. pap. warto�ciowe(5b) 3000 2500 (6a) (7) 4000500 (6b)Art. 3 ust. 1 p.14 - zdefiniowane poj�cie rzeczowego maj�tku trwa�ego (materia�y i towary)Art. 17 ust. 2 p.4 zagadnienia z ewidencji materia��w i towar�wArt. 28 ust.5 - materia�y czy towary wycenia si� w ci�gu roku wg cen nabyciaArt. 28 ust. 2 p.1 - cena nabycia (cena zakupu, cena nabycia, cena sprzeda�y netto)Art. 28 ust. 1 p.4 - metodologia wyceny materia��w i towar�w na dzie� bilansowy (cena nabycia, koszt wytworzenia)Art. 28 ust. 2 p. 3 - cena sprzeda�y nettoArt. 34 ust. 1 p.1 - jednostka mo�e dokonywa� wyceny towar�w w cenach zakupuArt. 34 ust. 1 p.2 - sta�e ceny ewidencyjne (konto odchylenia cen ewidencyjnych)Art. 34 ust. 1 p. 4 - mo�liwo�� ustalania warto�ci maj�tku przy za�o�eniu korzystania przez jednostk� przy ustalaniu rozchod�w materia��w i towar�w wg 4 metod:1. cen przeci�tnych2. metody fito (pierwsze wecz�o - wysz�o)3. metody lifo ( ostatnie wesz�o - pierwsze wysz�o)4. szczeg�owa identyfikacja)Obr�t materia�owy (przy cenach ewidencyjnych)Rozrach. z dostaw. Rozlicz. zakupu mat. na sk�adzie koszty wg rodz.______________ ________________ _______________f-ra dostawy dow�d PZEwidencja sta�ych cen ewid. W dowodzie PZ przebiega nast�puj�co:Rozrach. z dost. Rozlicz. zakupu materia�y na sk�. Odchyl. od cen i mat._______________ ________________1. f-ra dostawy 2. dow�d PZ____________________________________________________3a1) obliczamy wska�nik narzutu odchyle� od cen ewidencyjnych wg wzoru( Orp + Oo ) x 100------------------------Wno = Mrk + MrWno - wska�nik narzutu odchyle� od cen ewidencyjnych towar�wOrp - odchylenie odci��aj�ce stan pocz�tkowy materia��wOo - odchylenie stwierdzone w czasie bie��cego okresuMrk - stan ko�cowy materia��wMr - rozch�d materia��w korygowany od odchylenia2) obliczamy kwot� odchyle� od cen ewidencyjnych dotycz�c� ca�o�ci rozchod�w materia��wMr x Wno---------------Or = 100Materia�y na sk�adzie odchylenia od cen ewid. Zu�ycie materia��w i energii1 __________________ 2 _____________________3 __________________________________________zadanie 4.3Saldo konta "kasa" wynosi 3 500Zaksi�gowa� nast�puj�ce operacje gospodarcze:1. Wyp�acono pracownikowi zaliczk� na koszty podr�y s�u�bowej z� 500,-dokumenty: polecenie wyjazdu s�u�bowego i raport kasowy2. Pracownik z�o�y� rozliczenie koszt�w podr�y s�u�bowej na sum� z� 440,-3. Pracownik wp�aci� do kasy nie rozliczon� cz�� zaliczki na koszty podr�y s�u�bowejz� ..............dokumenty: polecenie wyjazdu s�u�bowego i raport kasowy4. Wyp�acono pracownikowi do rozliczenia zaliczk� na zakup materia��w z� l 000,-dokumenty: Kw i raport kasowy5. Pracownik z�o�y� faktur� za zakupione materia�y na sum� z� l 100,-Materia�y przyj�to do magazynu6. Wyp�acono pracownikowi r�nic� wynikaj�c� z rozliczenia zaliczki na zakup materia��w z� ..............Na podstaw� powy�szych informacji dokona� niezb�dnych ksi�gowa�.Kasa rozrach. z pracownikami pozosta�e kosztySp. 3500 500 (1) (1) 500 440 (2) (2) 440(3) 60 1000 (4) (4) 1000 60 (3)100 (6) (6) 100 1100 (5)rozliczenie zakupu materia�y na sk�adzie(5) 1100 1100 (5a) (5a) 1100zadanie 5.2W sp�ce salda wybranych kont w dniu 1 grudnia by�y nast�puj�ce:- materia�y na sk�adzie 20 000- odchylenia od cen ewidencyjnych (Ct) 400- rozliczenie zakupuo materia�y w drodze 6 000o dostawy niefakturowane1. na podstawie dowodu PZ przyj�to do magazynu zafakturowane w poprzednim okresie sprawozdawczym materia�y; warto�� materia��w wed�ug cen ewidencyjnych 6 4002. otrzymano faktur� od dostawcy "A" zawieraj�c� nast�puj�ce daneo materia�y 4 800o VAT 22% 1 052o Suma faktury 5 856Materia�y obj�te powy�sz� faktur� przyj�to do magazynu w ubieg�ym miesi�cu.3. otrzymano od dostawcy "Z" faktur� zawieraj�c� nast�puj�ce dane:o Materia�y 40 000o VAT 7% 2 800o Suma faktury 42 8004. otrzymano od dostawcy "Z" materia�y i przyj�to je do magazynu na podstawie dowodu Pz do magazynu wed�ug cen ewidencyjnych na sum� 38 0005. otrzymano faktur� od dostawcy "M" zawieraj�c� nast�puj�ce dane:o Materia�y 4 500 kg po 4,- - 18 000o VAT 22% 3 960o Suma faktury 21 9606. otrzymano od dostawcy "M" (dotyczy poz. 5) 4 000 kg materia�u; materia�y wyceniono w dowodzie Pz po 4,40 za 1 kg .................................7. wys�ano do dostawcy "M" reklamacj� w zwi�zku z niedotrzymaniem zafakturowanej ilo�ci materia��w oraz zwr�cono faktur�. Dostawca reklamacj� uzna� i przys�a� now� faktur� zawieraj�c� nast�puj�ce dane:o Materia�y 16 000o VAT 22% 3 520o Suma faktury 19 5208. otrzymano faktur� od dostawcy "N" zawieraj�c� nast�puj�ce daneo Materia�y 16 000o VAT 7% 1 120o Suma faktury 17 1209. otrzymano od dostawcy "B" materia�y, kt�re wyceniono w dowodzie Pz na sum� 18 000; faktury do ko�ca okresu nie otrzymano10. zgodnie z zestawieniem dowod�w Rw wydano z magazynu w bie��cym okresie materia�y w warto�ci wed�ug cen ewidencyjnych 80 000.Materia�y na sk�adzie odch. od cen ewidencyjnych rozliczenie zakupuSp. 20000 80000 (10) (2b) 800 400 Sp Sp 6000 4000 Sp(1) 6400 (4a) 2000 400 (1a) (1a) 400 6400 (1)(4) 38000 1600 (6a) (2) 5856 1056 (2a)(6) 17600 (3) 42800 800 (2b)(9) 18000 (5) 21960 2800 (3a)(6a) 1600 38000 (4)(7) 21960 2000 (4a)(7b)19520 3960 (5a)(8) 17120 17600 (6)3960 (7a)3520 (7c)1120 (8a)18000 (9)rozrach. z dostawcami VAT naliczony zu�ycie mat. i energii5856 (2) (2a) 1056 (10) 8000042800 (3) (3a) 280021960 (5) (5a) 396021960 (7) (7a) 396019520 (7b) (7c) 352017120 (8) (8a) 1120Zadania obowi�zuj�ce na zaliczeniu - 3.1, 3.2, 4.3, 5.2, 5.9, 5.10, 6.1, 6.2, 6.6, 6.7, 6.10, 6.11, 7.4, 7.5Materia�yPrzychody rozchodyData ilo�� cena warto�� data ilo�� cena warto��1.06 100 4,- 400 5.06 200 5,- 10004.06 200 5,50 1100 12.06 250 5,75 1437,5010.06 300 6,- 1800 -----------2437,50a) metoda - ceny przeci�tneb) metoda fifoc) metoda lifoad. A) ( 400 + 1100 ) : ( 100 + 200 ) = 5,-12.06 ( 400 + 1100 + 1800 - 1000 (rozch�d z 5.06) ) : ( 100 + 200 + 300 - 200 ) == 5,75ad. B) rozchody: data ilo��5.06 200 100 x 4,- = 400100 x 5,50 = 550-----------------------95012.06 250 100 x 5,50 = 550150 x 6,- = 900----------------------1450ad c) 5.06 200 x 5,50 = 110012.06 250 x 6,- = 1500-------------------------------------2600art. 3 ust. 1 p.11 - dotyczy �rodk�w trwa�ychart. 3 ust. 1 p. 12 - inwestycje rozpocz�t...
[ Pobierz całość w formacie PDF ]