Rachunek efektywności w bankach, Rachunek efektywności w bankach, Krysiak
[ Pobierz całość w formacie PDF ]
//-->RACHUNEK EFEKTYWNOŚCI W BANKUProwadzący – dr Andrzej KrysiakTematyka wykładu:1. Metody i instrumenty rachunku efektywności w banku.2. Źródła analizy finansowej banku.3. Klasyfikacja produktów i usług bankowych.4. Tradycyjne metody oceny efektywności produktów odsetkowych.5. Nowoczesne metody oceny efektywności produktów odsetkowych.6. Metody oceny efektywności produktów nieodsetkowych7. Mierniki wartości dodanej oraz ich zastosowania.8. Podstawy rachunku kosztów działań ABC.9. Ocena efektywności oraz kalkulacja cen produktów i usług wbankowości inwestycyjnej.10. Rachunek efektywności przedsięwzięć inwestycyjnych11. Integracja rachunku efektywności z systemem zarządzania ryzykiem.12. Rachunek efektywności a controlling bankowy.Literatura:M. Zaleska (red.),Współczesna bankowość,Difin, Warszawa 2007 (cz. IV, Rozdz. 2)M. Iwanicz-Drozdowska,Zarządzanie finansowe bankiem,PWE, Warszawa 2005E. Kulińska-Sadłocha,Controlling w banku,PWN, Warszawa 2003 (Rozdz. 7,);M. Marcinkowska,Ocena działalności instytucji finansowych,Difin, Warszawa 2007;R. Piechota,Projektowanie rachunku kosztów działań,Difin, Warszawa 2005;W. Rogowski, Rachunek efektywności przedsięwzięć inwestycyjnych, Wyd. OficynaEkonomiczna, Kraków 2004R. Walkiewicz,Bankowość inwestycyjna,Poltext, Warszawa 2001;11. Metody i instrumenty rachunku efektywności w banku.Ocena efektywności banku oznacza tworzenie i wykorzystywanieodpowiednich instrumentów do identyfikacji szans i zagrożeń orazanalizy zadań poszczególnych jednostek organizacyjnych banku.W tym celu niezbędna jest identyfikacja kosztów i przychodów napoziomie poszczególnych transakcji, a następnie agregacja danych wróżnych wymiarach (grup produktów, klientów, kanałów dystrybucji,jednostek organizacyjnych itp.).Podstawowym obszarem analizy efektywności działania banku jestocena efektywności produktów bankowych (zarówno odsetkowych jak inieodsetkowych).Wstępnym etapem procesu oceny efektywności produktów i operacjibankowych jest identyfikacja głównych strumieni generowanychprzychodów i kosztów z uwzględnieniem marż odsetkowych brutto i netto(uwzględniających operacje pozaodsetkowe oraz koszty ryzyka).Metody kalkulacji marż odsetkowych można podzielić na:1) metody tradycyjne, obejmujące:-metodę wspólnej puli produktów odsetkowych,-metodę bilansu warstwowego.2) metody nowoczesne, obejmujące:-metodę rynkowych stóp procentowych,-metodę bieżącej wartości transakcji.Oprócz metod oceny efektywności produktów odsetkowych stosuje sięróżne metody oceny efektywności produktów i usług nieodsetkowych,opartych m.in. na rachunku kosztów.2W procesie analizy efektywności istotne jest uwzględnienie strukturyorganizacyjnej banku.Typowe struktury organizacyjne banku:-struktura liniowa:Rada nadzorczaZarząd bankuPioncentrówzyskuPionksięgowości isprawozdańPiongospodarkipieniężnejPion analizyryzyka icontrollinguPionmarketingui promocjiPionadministracjii kadrowy-struktura sztabowa:Rada nadzorczaZarząd bankuDepartamentysztabowePioncentrówzyskuPionksięgowości isprawozdańPiongospodarkipieniężnejPionmarketingui promocjiPionadministracyjno- kadrowy-struktura macierzowa:Pion 1Grupafachowa 1Grupafachowa 2Grupafachowa nPion 2. . . . .Pion n3Celem oceny działalności banku i jego efektywności jest:-diagnoza stanu obecnego,-określenie zmian jakie zaszły w przeszłości,-określenie przyszłej sytuacji banku i wpływających na to czynników.Ocena może dotyczyć „własnego” lub innego banku jako:-potencjalnego depozytariusza (klienta),-podmiotu współpracującego (np. w ramach konsorcjum),-emitenta akcji nabywanych przez dany bank,-potencjalnego obiektu przejęcia lub fuzji,-potencjalnego konkurenta na rynku.Ocena „własnego” banku może służyć:-okresowej ocenie wyników i efektywności,-określeniu cen poszczególnych produktów i usług,-ocenie wpływu zmian otoczenia na kondycję banku,-ocenie zmian w samym banku na jego sytuację,-wyjaśnienie przyczyn ewentualnych odchyleń od planu,-diagnoza dla celów planowania finansowego.Źródła danych analizy własnego banku są praktycznie nieograniczone,natomiast w przypadku „innego” banku są zwykle ograniczone do:-publikowanych okresowych raportów finansowych (np. rocznych),-giełdowych prospektów emisyjnych (przy emisji akcji lub obligacji),-publicznych sprawozdań finansowych,-ocen niezależnych agencji ratingowych,-publikacji statystycznych (np. GUS),-publikacji prasowych.4Przy ocenie i porównywaniu danych należy uwzględnić czynniki,które mogą zakłócać porównywalność danych takie jak:-zmiany zasad rachunkowości (wewnętrznych lub zewnętrznych),-zmiany zasad i przepisów podatkowych,-zmianę roku obrotowego,-procesy inflacyjne,-zmiany organizacyjne w banku (np. w wyniku zmian własnościowych).Istotny wpływ na kondycję i efektywność banku ma otoczenie i jegoewentualne zmiany mogące dotyczyć następujących aspektów:-ram prawnych działania banków (np. prawa bankowego, czy nowychregulacji ostrożnościowych nadzoru finansowego),-stanu gospodarki i koniunktury na rynku (zwłaszcza finansowym),-polityki pieniężnej banku centralnego (np. w zakresie interwencji narynku walutowym, operacji otwartego rynku, zmiany stópprocentowych czy stopy rezerwy obowiązkowej),-polityki gospodarczej i fiskalnej państwa,-zmian własnościowych (np. fuzji lub przejęcia przez inny bank),-sytuacji innych banków (współpracujących, konkurujących na rynkulub powiązanych kapitałowo z danym bankiem).W analizie efektywności konieczna jest znajomość podstawowych zasadrachunkowości bankowej, głównie w zakresie wyceny aktywów/pasywów(na podstawie bilansu) oraz ustalania wyniku finansowego (na podstawierachunku zysków i strat) a także analizy rachunku przepływów środkówpieniężnych i funduszy banku.5
[ Pobierz całość w formacie PDF ]